Performance · SMM · SEO
Digital-агентства
Агентская схема закупки рекламы, комиссии, стоимость клиентских медиа-бюджетов транзитом. Учёт KPI-премий и ретеншн-бонусов.
Услуги и агентства · ОКВЭД 70 · 71 · 72 · 73 · 74
Услуги — это договор, а не акт.
Агентства, консалтинг, маркетинг, IT-сервисы, рекрутинг. Выстраиваем договорную базу, работаем со штатом, ГПХ, самозанятыми и иностранными исполнителями — так, чтобы ФНС не могла переквалифицировать.
Агентская схема
Где стоит граница между агентом и перепродажей.
Замаскированная купля-продажа
Настоящий агент
Риск
Замаскированная купля-продажа
Агент несёт полный коммерческий риск: закупает, хранит, отвечает за качество перед клиентом. Настоящий агент
Риск остаётся на принципале. Агент отвечает только за сам факт совершения сделки. Цена
Замаскированная купля-продажа
Агент определяет цену продажи самостоятельно, накручивает свою маржу. Настоящий агент
Цена согласована принципалом. Агент получает фиксированный процент/сумму — комиссию. Выручка
Замаскированная купля-продажа
Агент признаёт всю полученную от клиента сумму как свою выручку — и платит НДС со всего. Настоящий агент
Агент признаёт только комиссию. Основная сумма — транзитом через расчёты с принципалом (76 счёт). Документооборот
Замаскированная купля-продажа
Обычные акты и счета — как при продаже. Настоящий агент
Отчёты агента, счёт-фактура от принципала (перевыставление), акт о выполнении агентского поручения. Проверка самозанятых
Чек-лист перед каждым заключением договора с НПД.
Ежеквартально пересматриваем договоры и отношения с самозанятыми. Пока ФНС не постучала.
- Исполнитель работает на своих ресурсах, не в офисе заказчика
- Оплата — за конкретный результат, не за время или рабочий день
- Сроки и объёмы работ конкретизированы в акте
- Нет обязанности соблюдать внутренний распорядок заказчика
- Самозанятый имеет 2+ заказчиков (подтверждается чеками из «Мой налог»)
- Договор переформатируется раз в 9–12 месяцев
- В договоре нет «должностных обязанностей», «подчинения», «рабочего графика»
- Статус плательщика НПД проверяется перед каждой оплатой
Типы бизнеса
Понимаем специфику под каждую модель.
Юр · HR · фин
Консалтинг
Выручка по договорам оказания услуг, долгосрочные проекты с признанием выручки поэтапно, расходы на субподрядчиков-экспертов.
Подбор · аутстафф
Рекрутинг и HR
Успех-фи, гарантийные замены, длительные проекты. Аутстаффинг — отдельная модель с особой договорной базой.
Креатив · мероприятия
Продакшн и ивент
Большое количество ГПХ на проект (артисты, операторы, подрядчики), короткий цикл расчётов, пиковая нагрузка перед мероприятием. Выстраиваем учёт так, чтобы бухгалтерия успевала закрыть проект в неделю, а не в месяц. Проверка каждого ГПХ на признаки трудовых отношений — обязательно.
Фриланс · субподряд
Дизайн-студии
Работа с иностранными дизайнерами, агентское удержание НДФЛ/НДС, валютные расчёты через СБП или криптовалюту — легальные схемы.
Вопросы и ответы
Вопросы по услугам и агентствам
У меня агентство, работаю с 30 самозанятыми. Это опасно?
Потенциально — да. ФНС активно переквалифицирует массовую работу с самозанятыми, особенно если у них один заказчик, регулярные выплаты и признаки трудовых отношений. Решение — не отказ от НПД, а корректная договорная база: разнообразие формулировок, факт работы на нескольких заказчиков (проверяется через чеки «Мой налог»), переформатирование договоров раз в 9–12 месяцев, разные типы работ. Ведём ежеквартальный аудит риска для всех клиентов с большим количеством самозанятых.
Мы платим иностранному фрилансеру за разработку. Какие налоги?
Зависит от двух вещей: налоговой резидентности исполнителя и места оказания услуг. Если услуги оказываются на территории РФ — возможно удержание НДС как налогового агента (20%) и НДФЛ (30% для нерезидентов). Если услуги «электронные» и есть соглашение об избежании двойного налогообложения — применяются пониженные ставки или освобождение. На консультации разбираем конкретный случай: юрисдикция, предмет услуг, форма оплаты.
Можем ли мы вести учёт в бесплатной версии «Эльбы»?
Для ИП-одиночки на УСН — можно. Для агентства с 20+ исполнителями, агентскими договорами, работой с иностранцами — уже нет: облачные сервисы не тянут сложную аналитику, не поддерживают раздельный учёт НДС, не автоматизируют проверку статуса НПД. Наш экипаж работает в 1С УТ/КА с надстройками — это и позволяет масштабировать учёт.
Стоимость обслуживания?
От 28 000 ₽ в месяц для небольшого агентства (до 5 штатных + 10 самозанятых). От 65 000 ₽ — для крупного продакшн-холдинга с 50+ исполнителями и международными контрактами. Точный расчёт — после разбора структуры на консультации.
Покажите договоры — скажем, где риски.
Инженер прочитает 2–3 типовых договора и даст разбор: что в них слабо, что переписать и в каком порядке.