Льготы IT держатся на доле 70 %.
Взносы 15 % и налог на прибыль 5 % — пока не меньше 70 % доходов приходится на IT.Взносы 15 % вместо 30 % и налог на прибыль 5 % вместо 25 % — пока не меньше 70 % доходов приходится на IT. Ведём учёт аккредитованных компаний: считаем долю при каждой отчётности, разделяем лицензии и услуги в договорах и НДС.
200+ компаний и ИП доверили нам учёт
Аккредитация от НДС не освобождает.
Без НДС продают права на программы из реестра российского ПО — с аккредитацией или без неё. Разработка и сопровождение облагаются НДС. Выберите, что вы продаёте.
Что продаёте
НДС
Без НДС
Входит в 70 %
Да
В документах
Лицензионный договор. В счёте и акте — «Без НДС» со ссылкой на пп. 26 п. 2 ст. 149 НК.
пп. 26 п. 2 ст. 149, п. 5 ст. 173, п. 1.15 ст. 284 НК
Где ошибаются
Выставляют счёт-фактуру с НДС «на всякий случай». Тогда этот НДС придётся заплатить в бюджет, хотя операция освобождена.
НДС
Без НДС
Входит в 70 %
Да
В документах
Договор о предоставлении права использования программы, в том числе через удалённый доступ, — а не договор оказания услуг.
пп. 26 п. 2 ст. 149, п. 1.15 ст. 284 НК
Где ошибаются
Называют доступ в договоре «информационными услугами» или «обработкой данных». Это уже не права на программу — освобождение под вопросом.
НДС
22 %
Входит в 70 %
Да
В документах
Договор о праве использования программы, счёт-фактура с НДС.
пп. 26 п. 2 ст. 149, п. 1.15 ст. 284 НК
Где ошибаются
Считают, что от НДС освобождает аккредитация. Нет: освобождение — только для программ из реестра российского ПО.
НДС
22 %
Входит в 70 %
Да
В документах
Договор на разработку, акты по этапам, счёт-фактура с НДС.
пп. 26 п. 2 ст. 149, п. 1.15 ст. 284 НК
Где ошибаются
Не начисляют НДС, «ведь это IT». Разработка — услуга, а освобождение касается прав на программы из реестра.
НДС
22 %
Входит в 70 %
Да
В документах
Отдельной строкой от лицензии — со своей ценой и НДС.
пп. 26 п. 2 ст. 149, п. 1.15 ст. 284 НК
Где ошибаются
Продают «лицензию с поддержкой» одной суммой без НДС. Обновления программы из реестра освобождены, а услуги поддержки — нет.
НДС
Без НДС, если программа в реестре
Входит в 70 %
Нет
В документах
Сублицензионный договор. Освобождение — если программа правообладателя в реестре, иначе НДС 22 %.
пп. 26 п. 2 ст. 149, п. 1.15 ст. 284 НК
Где ошибаются
Включают перепродажу в долю 70 %. Программа не своя — доход не профильный, и доля тает.
НДС
22 %
Входит в 70 %
Только если программа в реестре
В документах
Договор на размещение рекламы, счёт-фактура с НДС.
пп. 26 п. 2 ст. 149, п. 1.15 ст. 284 НК
Где ошибаются
Применяют освобождение от НДС. На права размещать рекламу оно не распространяется.
НДС 22 % — на общей системе. На упрощёнке с доходом до 20 млн ₽ НДС нет, больше 20 млн ₽ — 22 % с вычетами или 5 и 7 % без них (ст. 145 и 164 НК). Освобождение для программ из реестра действует на любой системе.
Льготы — в учёте, а не в заявке.
- Доля IT-доходовСчитаем при каждой отчётности — за квартал, полугодие, 9 месяцев и год — и предупреждаем, если запас тает
- Взносы по тарифу ITС 2026 года — 15 % в пределах предельной базы и 7,6 % сверх неё
- Налог на прибыль 5 %В федеральный бюджет; в региональный — 0 %, на 2025–2030 годы
- НДС по договорамПрава на программы из реестра — без НДС, разработка и сопровождение — с НДС; в договоре и акте — разными строками
- Раздельный учёт доходовЛицензии, разработка, перепродажа, оборудование — по отдельности: так доля считается без споров
- Реестр российского ПОУчитываем, какие программы в реестре: от этого зависят НДС и доходы от рекламы в доле 70 %
- Исключения из льготРеорганизация после 1 июля 2022 года, госучастие от 50 %, «Сколково» — проверяем при подключении
- Зарплата и отчётностьРасчёт зарплаты, НДФЛ, расчёт по взносам с тарифом IT
Вопросы по IT-компаниям
Мы получили аккредитацию. Льготы теперь навсегда?Нет, только пока IT-доходов не меньше 70 %
Ставку 5 % и тариф взносов IT применяют, только если по итогам отчётного периода не меньше 70 % доходов — от IT-деятельности. Если по итогам года доля ниже, льготы пропадают с 1 января этого года: взносы и налог пересчитают по общим ставкам, плюс пени. Так же — если компанию лишат аккредитации.
Какие доходы входят в 70 %?Свои программы и сервисы, заказная разработка и её сопровождение
Продажа своих программ и прав на них, доступ к своему сервису через интернет, заказная разработка, внедрение, тестирование и сопровождение программ. Не входят перепродажа чужих лицензий, оборудование, консалтинг. Реклама в своём сервисе входит, только если программа в реестре российского ПО. Доходы считают по налоговому учёту, без курсовых разниц, субсидий и доходов от уступки долга.
Аккредитация освобождает от НДС?Нет, без НДС — только права на программы из реестра
Без НДС продают права на программы из реестра российского ПО, в том числе доступ к ним через интернет, — есть аккредитация или нет. Разработка и сопровождение облагаются НДС. А если выставить счёт-фактуру с НДС по освобождённой операции, этот НДС придётся заплатить.
Поможете получить аккредитацию или внести программу в реестр?Нет, заявки в Минцифры не готовим
Ведём учёт уже аккредитованной компании и учитываем, какие программы в реестре: от этого зависят НДС и доля 70 %.
Сколько стоит обслуживание?ООО на УСН с 31–50 документами и 10 сотрудниками — от 16 200 ₽ в месяц
Ориентир — калькулятор: ООО на УСН 6 % с 31–50 документами и 10 сотрудниками — от 16 200 ₽ в месяц, ООО на общей системе с 51–100 документами, 30 сотрудниками и ВЭД — от 43 200 ₽. Точную цену называем после встречи.