Оптовая торговля — это логистика документов.
Импорт из Китая и ЕАЭС, валютный контроль, маркировка, ЕГАИС, поставки в сети.Импорт из Китая и ЕАЭС, валютный контроль, маркировка, ЕГАИС, поставки в сети. Ведём учёт от контракта и аванса поставщику до справки в банк и декларации по НДС.
200+ компаний и ИП доверили нам учёт
Одна поставка — два маршрута.
Из Китая НДС платят на таможне, из Казахстана и Беларуси — в свою налоговую. От аванса зависят курс в учёте и справки в банк. Выберите маршрут и нажмите этап.
Откуда товар
Как платите
Пример: импортный контракт на 4 500 000 ₽, партия на склад в Калининграде.
Учёт контракта в банке
Контракт на 4 500 000 ₽
Импортный контракт от 3 млн ₽ ставят на учёт в банке, и ему присваивают уникальный номер. Сумму считают по курсу на дату заключения контракта.
Инструкция Банка России № 181-И, п. 4.3
Где ошибаются
Считают сумму по курсу на день платежа — и не ставят на учёт контракт, который этого требует.
Курс — на день оплаты
Аванс поставщику
Платите поставщику 30 % вперёд в валюте. В учёте аванс фиксируют по курсу дня оплаты и дальше не пересчитывают.
ПБУ 3/2006, п. 9 и 10
Где ошибаются
Пересчитывают аванс на конец месяца — и получают курсовые разницы, которых быть не должно.
Пересчёт на дату оплаты и отчётную дату
Долг поставщику
Пока не заплатили, долг в валюте пересчитывают на дату оплаты и на каждую отчётную дату. Разница идёт в прочие доходы или расходы.
ПБУ 3/2006, п. 7
Где ошибаются
Долг не пересчитывают на отчётную дату — прибыль и баланс искажены.
Пошлина и НДС — таможне
Таможня
Товар декларируют на российской таможне. При выпуске для внутреннего потребления НДС 22 % платят в полном объёме вместе с пошлиной.
ст. 151 НК
Где ошибаются
Платежи таможне не разносят по декларациям — потом не сходятся вычет НДС и стоимость товара.
Статформа — в таможню
Границы нет
На границе с Казахстаном и Беларусью таможни нет. По ввезённому товару в таможню подают статистическую форму учёта перемещения товаров.
ст. 19.7.13 КоАП
Где ошибаются
Про статформу не знают — штраф от 15 000 до 40 000 ₽. Если подать её в течение 8 рабочих дней после срока, штрафа не будет.
После принятия товара на учёт
НДС к вычету
НДС, уплаченный на таможне, принимают к вычету, когда товар принят на учёт и есть документы об уплате.
ст. 171 и 172 НК
Сравнить 22 % и 5 % на своих цифрахГде ошибаются
На упрощёнке с НДС 5 или 7 % ввозной НДС к вычету не принять — он остаётся в стоимости товара (ст. 170 НК). Многие узнают об этом после первой партии.
До 20-го числа следующего месяца
НДС в свою налоговую
НДС платят в свою инспекцию не позднее 20-го числа месяца после принятия товара на учёт. До того же числа подают декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе.
Договор о ЕАЭС, приложение № 18, п. 19 и 20
Сравнить 22 % и 5 % на своих цифрахГде ошибаются
Ждут, что НДС возьмут на границе, как с китайским товаром, и пропускают срок: пени, а за декларацию — штраф.
Два курса в одной партии
Товар на складе
Часть, оплаченную авансом, оценивают по курсу на день аванса, остальное — по курсу на дату принятия к учёту.
ПБУ 3/2006, п. 9
Где ошибаются
Всю партию оценивают по курсу дня ввоза — себестоимость и прибыль искажены.
Курс — на дату принятия к учёту
Товар на складе
Товар оценивают по курсу на дату принятия к учёту. Дальше курс меняет только долг поставщику, а не товар.
ПБУ 3/2006, п. 9 и 10
Где ошибаются
Переоценивают товар на складе вместе с долгом поставщику.
15 рабочих дней после месяца ввоза
Справка в банк
По предоплате в банк сдают справку о подтверждающих документах — не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором таможня выпустила товар.
Инструкция Банка России № 181-И, п. 8.8
Где ошибаются
Ждут, что банк всё увидит сам. По предоплате справку сдаёт компания.
15 рабочих дней после месяца ввоза
Справка в банк
По предоплате в банк сдают справку о подтверждающих документах — не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором нужно было подать статформу.
Инструкция Банка России № 181-И, п. 8.8
Где ошибаются
Ждут, что банк всё увидит сам. По предоплате справку сдаёт компания.
Справку не сдают
Банк видит сам
Данные декларации на товары банк получает от таможни и сам вносит в ведомость банковского контроля.
Инструкция Банка России № 181-И, п. 8.8 и 9.2
Где ошибаются
Сдают лишние справки и путаются в версиях документов.
Справку не сдают
Банк видит сам
Данные статформы банк получает от таможни и сам вносит в ведомость банковского контроля.
Инструкция Банка России № 181-И, п. 8.8 и 9.2
Где ошибаются
Сдают лишние справки и путаются в версиях документов.
22 % с вычетами или 5 % без.
Упрощёнка с доходом больше 20 млн ₽ платит НДС. При 5 и 7 % вычетов нет — даже по НДС, уплаченному на таможне. У опта наценка небольшая, и 22 % с вычетами часто выходит дешевле. Проверьте на своих цифрах.
НДС к уплате за год
При ваших цифрах 22 % с вычетами дешевле 5 % на 314 520 ₽ в год. Граница — наценка около 22 %: ниже неё выгоднее 22 %.
И ещё: при 5 % ваш покупатель на общей системе вычтет только 5 %. Для оптовика это аргумент в переговорах.
Основания
Ставки — п. 3 и 8 ст. 164 НК. При 5 и 7 % вычетов нет (ст. 171 НК), входной и ввозной НДС — в стоимость товара (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК). Пониженную ставку применяют не меньше 12 кварталов подряд. Расчёт — только НДС, без налога по УСН.
Специфика отрасли — в деталях учёта.
- Учёт контракта в банкеПостановка импортного контракта от 3 млн ₽ на учёт, справки о подтверждающих документах
- НДС при ввозеИз третьих стран — на таможне, из ЕАЭС — в своей налоговой, с декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе
- Статформа по товарам из ЕАЭСВ таможню и в срок: за просрочку — штраф до 40 000 ₽
- Учёт в валютеАвансы — по курсу дня оплаты, долги — с пересчётом, партия на предоплате — по двум курсам
- Маркировка «Честный знак»Ввод и вывод кодов, УПД с кодами, сверка остатков каждый день; расхождения разбираем в тот же день
- Алкоголь: ЕГАИС и декларацииУчёт оборота алкоголя в ЕГАИС (ст. 14 171-ФЗ); декларации — только в отдельных случаях
- Сети и ЭДОРаботаем в вашем операторе ЭДО; премии сетей — по договору и без ошибок в НДС (ст. 154 НК)
- Своя розницаОнлайн-касса по 54-ФЗ, инвентаризации, перемещения между складами
Вопросы по ВЭД и торговле
Первый раз везём из Китая. С чего начать?С контракта
Если сумма контракта от 3 млн ₽, его ставят на учёт в банке. Дальше решаете, как платить: от аванса зависят курс, по которому товар попадёт в учёт, и справки в банк. Если вы на упрощёнке с НДС 5 или 7 %, учтите: ввозной НДС к вычету не принять, он останется в стоимости товара.
Возим через посредника в третьей стране. Что меняется?Учёт в банке и справки — по контракту с посредником
На учёт его ставят, если сумма от 3 млн ₽. НДС зависит от того, где товар растаможили: на российской таможне — платите там, в Казахстане или Беларуси — в свою налоговую, как при ввозе из ЕАЭС. Схем не строим: оплата, поставка и документы должны совпадать с контрактом.
Торгуем маркированным товаром и алкоголем. Это сложно?Отдельный процесс рядом с учётом — им занимается отдельная команда
Ввод и вывод кодов, УПД с кодами, сверка остатков с «Честным знаком». Сверяем каждый день, расхождения разбираем в тот же день. В калькуляторе маркировка — 8 000 ₽ в месяц до 30 операций. По алкоголю добавляется учёт оборота в ЕГАИС; декларации — только в отдельных случаях.
Сеть требует бонус за объём закупок. Как его оформить?Зависит от договора
Если бонус не меняет цену, НДС не меняется: премия за объём не уменьшает налоговую базу, а у вас это внереализационный расход. Если договор прямо уменьшает цену, вы выставляете корректировочный счёт-фактуру, а сеть восстанавливает вычет — налог переходит к ней, экономии нет. За маркетинговые услуги сеть выставляет свой счёт-фактуру: это услуга, а не премия.
Сколько стоит обслуживание?От 3 500 ₽ в месяц
Ориентир — калькулятор: ИП на УСН 6 % до 10 документов — от 3 500 ₽ в месяц, импортёр на общей системе с 1–2 валютными контрактами, 101–200 документами и 5 сотрудниками — от 30 100 ₽. Точную цену называем после встречи: смотрим контракты, поставщиков и объём документов.