Налог — с продаж, а не с выплаты.
Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и Мегамаркет: сверяем выплаты и следим за порогом НДС.Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет. Разносим отчёты площадок в учёт, при закрытии месяца сверяем выплаты с выпиской банка, считаем налог с продаж и следим за порогом НДС.
200+ компаний и ИП доверили нам учёт
Выплата — не доход.
Площадка удерживает комиссию, логистику, хранение, рекламу и штрафы, а на счёт перечисляет остаток. Налог считают с продаж, а не с остатка. Выберите режим и нажмите строку отчёта.
Система налогообложения
Продажи
Налог
Это и есть доход: сумма продаж по отчёту площадки — 1 000 000 ₽. Уменьшают её только возвраты.
В учёте
Доход берут из отчёта о реализации, а не из выписки банка.
п. 2 ст. 249, ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК
Где ошибаются
Платят налог с выплаты — с 610 000 ₽. База занижена больше чем на треть: при проверке — доначисление, пени и штраф 20 % (ст. 122 НК).
Продажи
Налог
Доход — те же 1 000 000 ₽ продаж. Удержания площадки — расходы, их вычитают отдельно.
В учёте
Доходы и расходы — по отчёту площадки и акту об услугах.
п. 2 ст. 249, ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК
Где ошибаются
Показывают доходом выплату: удержания вычтены молча, без документов. Доход занижен, расходы не подтверждены.
Возвраты
Налог
Деньги, которые вернули покупателю, уменьшают доход того периода, когда их вернули.
В учёте
Возврат — отдельной строкой отчёта площадки.
Где ошибаются
Уменьшают доход прошлого квартала, когда товар продали, и пересчитывают уже уплаченные авансовые платежи.
Комиссия
Налог
Налог не уменьшает: на УСН «доходы» расходы не учитывают.
В учёте
Комиссия — вознаграждение площадки по договору. Она видна в отчёте, а в выписке её нет: площадка удерживает её из выплаты.
п. 1 ст. 346.18 НК
Где ошибаются
Вычитают комиссию из дохода — «денег же не было». Так нельзя: налог считают со всей суммы продаж.
Комиссия
Налог
Расход: вознаграждение посредника есть в перечне расходов упрощёнки.
В учёте
Расход того периода, когда площадка удержала комиссию. Нужны отчёт площадки и акт.
пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК
Где ошибаются
Учитывают комиссию без отчёта и акта — налоговая снимает расход.
Логистика
Налог
Налог не уменьшает: на УСН «доходы» расходы не учитывают.
В учёте
Логистика к покупателю и обратная, при возврате, — разными строками отчёта.
Где ошибаются
Путают прямую и обратную логистику — отчёт не сходится с выплатой.
Логистика
Налог
Расход на транспортировку товаров — если есть отчёт и акт площадки.
В учёте
Логистику к покупателю и обратную учитывают раздельно.
пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК
Где ошибаются
Учитывают по выписке, без отчёта и акта площадки, — расход нечем подтвердить.
Хранение
Налог
Налог не уменьшает: на УСН «доходы» расходы не учитывают.
В учёте
Хранение на складе площадки — услуга по акту.
Где ошибаются
Не замечают платное хранение залежавшегося товара: оно удерживается из выплаты каждую неделю.
Хранение
Налог
Расход на хранение товаров — если есть отчёт и акт площадки.
В учёте
Хранение — по актам площадки.
пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК
Где ошибаются
Учитывают по выписке, без акта, — расход не подтверждён.
Реклама
Налог
Налог не уменьшает: на УСН «доходы» расходы не учитывают.
В учёте
Продвижение на площадке — услуга с отдельным актом.
Где ошибаются
Оплачивают рекламу с личной карты — в учёте её нет.
Реклама
Налог
Расход на рекламу товаров — если есть акт площадки.
В учёте
Реклама — по отдельному акту, не одной суммой с комиссией.
пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК
Где ошибаются
Оплачивают рекламу с личной карты — подтвердить расход нечем.
Штрафы
Налог
Налог не уменьшает: на УСН «доходы» расходы не учитывают.
В учёте
Штраф — удержание по договору с площадкой.
Где ошибаются
Не замечают штрафы: отдельного списания в банке нет, их удерживают из выплаты.
Штрафы
Налог
С 2026 года перечень расходов упрощёнки открыт: штраф по договору — расход, если вы его признали или его присудил суд.
В учёте
Удержание по договору; в расходы — по отчёту площадки, где штраф признан.
пп. 45 п. 1 ст. 346.16, пп. 13 п. 1 ст. 265 НК
Где ошибаются
Берут в расходы штраф, который оспаривают: пока он не признан, это не расход.
Выплата на счёт
Налог
Это не база для налога, а деньги на счёте. Налог — с продаж за минусом возвратов, с 960 000 ₽: 57 600 ₽, а не 36 600 ₽.
В учёте
Выплату сверяют с отчётом при закрытии месяца: всё ли перечислила площадка.
Где ошибаются
Считают налог с выплаты. В этом примере недоплата — 21 000 ₽ за неделю.
Выплата на счёт
Налог
Не база для налога. База — продажи минус подтверждённые расходы и стоимость проданного товара.
В учёте
Выплату сверяют с отчётом при закрытии месяца: всё ли перечислила площадка.
Где ошибаются
Берут выплату за доход и ещё раз вычитают комиссию — расходы учтены дважды.
Налог за неделю на УСН 6 %
57 600 ₽
Как считаем
6 % с продаж за минусом возвратов — с 960 000 ₽. С выплаты вышло бы 36 600 ₽: недоплата 21 000 ₽. Налог уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — полностью, остальные — до 50 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК); здесь — без них.
База на УСН 15 %
960 000 − 342 000 − закупка
Как считаем
Продажи за минусом возвратов, удержания площадки (штрафы — если признаны) и стоимость проданного товара, оплаченного поставщику. Налог — не меньше 1 % доходов (п. 6 ст. 346.18 НК).
Порог НДС — по продажам, а не по выплатам.
Упрощёнка платит НДС с 1-го числа месяца после того, как доход с начала года превысил 20 млн ₽. Доход — продажи по отчётам площадок. Кто смотрит на выплаты, замечает порог на месяцы позже. Проверьте на своих цифрах.
Основания
Порог 20 млн ₽ — на 2026–2029 годы, НДС — с 1-го числа следующего месяца: п. 5 ст. 145 НК. Ставка — 5 % без вычетов или 22 % с вычетами: ст. 164 НК. Расчёт — для ровных продаж с января.
Доход превысит 20 млн ₽ в сентябре. НДС — с
1 октября
Кто смотрит на выплаты, до конца года порога не увидит. НДС по ставке 5 % за пропущенные месяцы — около 328 571 ₽ — всё равно придётся заплатить из уже полученной выручки, да ещё с пенями.
Обсудить на встречеОтчёт площадки — в учёт, выплата — в сверку.
- Отчёты площадок — в учётПродажи, возвраты, комиссия, логистика, хранение, реклама и штрафы — при закрытии месяца
- Сверка выплатВыплаты площадки сверяем с выпиской банка: всё ли перечислено по отчёту
- Порог НДССчитаем доход по продажам нарастающим итогом и заранее предупреждаем о 20 млн ₽
- Расходы на УСН 15 %Комиссия, логистика, хранение и реклама — с отчётом и актом площадки; штрафы — если признаны по договору
- Несколько площадок и свой магазинПродажи каждого канала — отдельно, налог — один на все
- Маркировка «Честный знак»Ввод и вывод кодов, сверка остатков с «Честным знаком»
- НДС и возвратыДля плательщиков НДС: при возврате товара НДС с продажи принимают к вычету (п. 5 ст. 171 НК)
- Выбор режимаУСН 6 % или 15 % — считаем на ваших цифрах: закупка, удержания площадки, взносы
Вопросы по маркетплейсам
Я на УСН 6 %. Налог платить с продаж или с того, что пришло на счёт?С продаж, а не с выплаты
Считаем с продаж за минусом возвратов — по отчёту площадки. Комиссия, логистика, хранение, реклама и штрафы налог на 6 % не уменьшают, даже если площадка удержала их из выплаты. Налог с выплаты — заниженная база: при проверке доначислят налог, пени и штраф 20 %.
Можно продавать на маркетплейсах как самозанятый?Только то, что сделали сами
Причём не подакцизное и не подлежащее обязательной маркировке. Перепродавать чужие товары на налоге на профессиональный доход нельзя. Для перепродажи нужен другой режим — чаще всего упрощёнка.
Продаю на нескольких площадках и в своём интернет-магазине. Как вести учёт?Продажи — по каналам, налог — один на всё
Продажи ведём по отчётам площадок и по кассе магазина. Порог НДС тоже общий: 20 млн ₽ — это доход со всех площадок и магазина вместе.
С какими площадками работаете?Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и Мегамаркет
Отчёты у площадок разные — у одних за неделю, у других за месяц, — а в учёт попадают одинаково, при закрытии месяца.
Можете посмотреть мой отчёт до договора?Да, бесплатно
Пришлите отчёт площадки и выписку банка за месяц — проверим, с какой суммы вы платите налог, сходятся ли выплаты и далеко ли порог НДС.