Налоги на Вайлдберриз и Ozon для ИП: что платить в 2026

Продавец на маркетплейсе видит в банке одну цифру, а налоговая — другую, и её цифра больше. Самая дорогая ошибка селлера — считать доходом сумму, которую площадка перечислила на расчётный счёт: так налоговая база занижается на 15–30%, а ФНС пересчитывает налог со штрафом 20% по статье 122 НК и пенями. Причём с 1 октября 2026 года маркетплейсы законом встроены в контур налогового контроля — сверять больше нечего не с чем, данные у инспекции есть.

Разбираем по шагам, как устроены налоги для ИП на Вайлдберриз и Ozon: с какой суммы платить УСН, в какой день признавать доход, когда селлер становится плательщиком НДС и какие штрафы с осени 2026 года приходят автоматически.

Выплата от маркетплейса — не ваш доход

Маркетплейс работает по посреднической, комиссионной схеме: он продаёт ваш товар, удерживает комиссию, логистику и хранение и перечисляет остаток. Право собственности на товар до продажи остаётся у селлера. Отсюда главное правило учёта: доходом признаётся полная стоимость товара из отчёта площадки, а не сумма выплаты. Это прямо разъяснили Минфин (письма от 22.12.2020 № 03-11-11/112598 и от 16.10.2024 № 03-11-11/100521) и ФНС (письмо от 17.11.2025 № СД-16-3/335@): удержанное вознаграждение посредника доход не уменьшает.

На цифрах: покупатель оплатил товар за 10 000 ₽, площадка удержала комиссию 2 000 ₽ и перечислила 8 000 ₽. В доходах — 10 000 ₽. Комиссию можно учесть в расходах, но только на УСН «Доходы минус расходы»; на УСН «Доходы» она налог не уменьшает — НК такого вычета не предусматривает.

Цена ошибки считается легко. Селлер с годовым оборотом 12 млн ₽ при средней комиссии 20% занижает базу на 2,4 млн ₽. На УСН «Доходы» 6% это 144 000 ₽ недоплаченного налога, плюс штраф 20% — 28 800 ₽, плюс пени. Восстановить полную выручку проверяющему несложно: комиссия по каждой категории товара открыто опубликована на портале WB Partners в разделе «Поставки и заказы → Тарифы».

Учет на маркетплейсах при УСН: дата признания дохода

На упрощёнке действует кассовый метод: по пункту 1 статьи 346.17 НК датой получения дохода признаётся день поступления денег на счёт или погашения задолженности иным способом. Ловушка в слове «поступления»: деньги покупателя сначала приходят маркетплейсу — вашему агенту — и уже в этот момент поступают в вашу пользу. Доход признаётся в день, когда покупатель оплатил заказ, а не в день выплаты на ваш счёт.

Пример: покупатель оплатил товар за 10 000 ₽ 1 марта, маркетплейс удержал комиссию 2 000 ₽ и перечислил 8 000 ₽ 8 марта. В КУДиР доход 10 000 ₽ встаёт датой 1 марта. Ошибка в дате — это пересчёт авансовых платежей по УСН и пени по статье 75 НК, даже если годовая сумма в итоге сошлась.

Даты берутся из отчёта о продажах: площадка обязана предоставить его не позднее трёх дней после окончания отчётного периода. Поэтому базовая дисциплина селлера — ежемесячная сверка отчёта комиссионера с банковской выпиской и КУДиР. У клиентов на бухгалтерском обслуживании эта сверка встроена в закрытие месяца, а не делается один раз перед декларацией.

УСН «Доходы минус расходы»: что уходит в расходы

Комиссия площадки, логистика, хранение, реклама и продвижение внутри маркетплейса учитываются в расходах — при условии, что они оплачены и подтверждены документами: отчётом комиссионера и актом об оказанных услугах. Себестоимость товара списывается при трёх одновременных условиях: товар оплачен поставщику, реализован, и есть документ, подтверждающий передачу покупателю. Нет даты передачи — ФНС вправе не принять расход.

Как это меняет налог: доход 100 000 ₽, себестоимость 40 000 ₽, комиссия 15 000 ₽, доставка 5 000 ₽, реклама 10 000 ₽. База: 100 000 − (40 000 + 15 000 + 5 000 + 10 000) = 30 000 ₽, налог 15% — 4 500 ₽. Если расходы документами не подтверждены, налог считается со 100 000 ₽ и превращается в 15 000 ₽ — в три с лишним раза больше.

Возвраты, скидки и баллы: три ловушки учёта

Возвраты. Если покупатель вернул товар, доход уменьшается в том периоде, в котором произведён возврат, — этот порядок закреплён в пункте 1 статьи 346.17 НК для возврата предоплаты, и Минфин применяет его к торговле через посредников (письмо от 02.04.2021 № 03-11-11/24213). На «Доходы минус расходы» одновременно корректируются и расходы — себестоимость возвращённого товара.

Скидки. Скидка, которую установили вы, просто уменьшает доход: в выручке — фактическая цена продажи. Скидка за счёт площадки устроена иначе: в доходах отражается полная цена, а компенсация от маркетплейса за снижение — внереализационный доход на дату получения. Для плательщиков НДС эта компенсация ещё и включается в налоговую базу по расчётной ставке (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК).

Баллы. Официального разъяснения о баллах лояльности Ozon и Wildberries на начало 2026 года нет. Рабочее правило — смотреть отчёт и условия конкретной программы: если площадка компенсирует «балльную» часть полностью, доход признаётся по полной цене товара; если не компенсирует — по сумме из отчёта. Отдельный случай — выкуп товара самим Wildberries: основной документ там — уведомление о выкупе, и сумма в нём уже указана без комиссии и логистики, потому что юридически это отдельный договор купли-продажи в рамках оферты.

НДС на УСН: порог 20 млн и как он работает

С 2025 года упрощенцы — плательщики НДС. Освобождены только те, чей доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽, и отказаться от этого освобождения нельзя. Порог заморожен до конца 2029 года Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ; дальше он будет снижаться — до 15 млн ₽ с 2030 года и до 10 млн ₽ с 2031-го.

Два правила, на которых чаще всего ошибаются. Первое: считается совокупный доход — по всем видам деятельности и всем площадкам, а при совмещении УСН с патентом доходы складываются. Заработали 12 млн ₽ на Ozon и 9 млн ₽ на Wildberries — это 21 млн, порог пройден. Второе: НДС появляется не со следующего года, а с месяца, следующего за месяцем превышения, — вместе с обязанностью считать налог и сдавать декларацию.

Ставка НДС: 5, 7 или 22 процента

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22%; на отдельные категории товаров действует ставка 10%. Упрощенцам доступна альтернатива — пониженные ставки без права на вычеты (п. 8 ст. 164 НК):

Выбранная пониженная ставка применяется минимум 12 кварталов подряд — три года (п. 7 и 9 ст. 164 НК, письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631), поэтому решение нужно считать заранее. Ориентир: при выручке 10 млн ₽ за квартал (НДС в том числе) на ставке 5% к уплате — 476 190 ₽. На ставке 22% налог с той же выручки — 1 803 279 ₽, но при закупке на 8 млн ₽ у поставщика с НДС 22% к вычету идёт 1 442 623 ₽, и к уплате остаётся 1 803 279 − 1 442 623 = 360 656 ₽. Общая ставка выгоднее, когда доля входного налога велика, — такой расчёт мы делаем в рамках налогового учёта до подачи уведомления, потому что ошибка в выборе фиксируется на три года.

Выбранную ставку нужно указать в личном кабинете площадки: на Wildberries — «Профиль → Настройки → Данные продавца», на Ozon — «Настройки → Информация о компании», в Яндекс Маркете — в юридических данных магазина.

Когда начислять НДС селлеру

Отгрузка товара на склад маркетплейса — не реализация: право собственности не переходит, объекта НДС нет (п. 1 ст. 39 НК). Налог начисляется на дату продажи товара покупателю или на дату получения аванса — обе даты берутся из отчёта площадки, а базой служит цена, по которой маркетплейс фактически реализовал товар (письмо Минфина от 28.12.2020 № 03-07-14/114700).

Счета-фактуры физлицам выставлять не нужно: в книге продаж регистрируется сводный отчёт маркетплейса за месяц или квартал. А вот при продажах юрлицам через площадку следите, чтобы НДС был корректно выделен в первичных документах, — иначе покупатель не примет налог к вычету, и претензия прилетит вам.

Маркировка: штрафы приходят автоматически

Заметная часть маркетплейс-ассортимента — одежда, обувь, парфюмерия, БАД — подлежит маркировке «Честный ЗНАК». Продажа товара без кода — штраф от 5 000 до 10 000 ₽ для ИП и должностных лиц и от 50 000 до 300 000 ₽ для юрлиц, с конфискацией товара (ст. 15.12 КоАП); за крупные партии возможна уголовная ответственность вплоть до 5 лет (ст. 171.1 УК).

В 2026 году этот контроль стал техническим. С 1 июля кассы работают через модуль ТС ПИоТ, который проверяет каждый код в момент продажи. С 1 сентября запущены автоштрафы: система фиксирует нарушение по данным кассы, постановление формируется автоматически — по аналогии с дорожными камерами — и приходит в личный кабинет на Госуслугах; на досудебное обжалование отводится 10 дней.

Что уже принято и что анонсировано

Принято: с 1 октября 2026 года действует Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ — маркетплейсы официально интегрированы в налоговую инфраструктуру как звено контроля денежного оборота селлеров. Модель «площадка не видна налоговой» перестала существовать даже теоретически.

Анонсировано, но не принято: Минфин на Петербургском налоговом форуме озвучил план поэтапного НДС для электронной торговли — 7% в 2027 году, 14% в 2028-м, 22% в 2029-м; параллельно обсуждается единая ввозная пошлина 5% при беспошлинном пороге 200 евро. Параметры ещё могут измениться, но направление очевидно: нагрузка на онлайн-торговлю будет расти, и юнит-экономику стоит считать уже с её учётом.

Как выстроить учёт селлера, чтобы не платить дважды

Четыре правила, которые закрывают большинство рисков из этого разбора:

• сверяйте каждый отчёт комиссионера с банковской выпиской и КУДиР. Расхождения работают в обе стороны: это и занижение базы перед ФНС, и недоплата от площадки вам. На обороте порядка 10 млн ₽ такая сверка возвращает селлерам в среднем 80–200 тыс. ₽ недоплат в квартал — маркетплейсы ошибаются в свою пользу не реже, чем селлеры в датах признания дохода;
• закрепите порядок признания доходов и расходов в учётной политике — при споре с инспекцией это первый документ, который смотрят;
• ведите отдельные регистры по каждой площадке: у Wildberries и Ozon разная структура отчётов и разные программы лояльности;
• следите за совокупным доходом нарастающим итогом: порог 20 млн ₽ проходится незаметно, а НДС появляется уже со следующего месяца.

Руками это сходится, пока операций сотни. Мы сопровождаем селлеров с объёмом порядка 20 000 операций в месяц — на таких оборотах вопрос не «как посчитать», а как автоматизировать сверку по API площадок и не потерять ни одной удержанной комиссии. А если магазин только запускается, объект УСН и ОКВЭД дешевле выбрать сразу при регистрации ИП, чем переделывать учёт на ходу.

Частые вопросы

Доход с маркетплейса меньше 20 млн ₽, но всего за год я заработал больше. НДС платить?

Да. Для порога 20 млн ₽ считается совокупный доход по всем видам деятельности и всем площадкам, а при совмещении УСН с патентом доходы складываются. Обязанность платить НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения.

Комиссия Wildberries уменьшает налог на УСН «Доходы»?

Нет. В доходах отражается полная стоимость товара из отчёта площадки, а вычесть комиссию из налога на объекте «Доходы» НК не позволяет. Учесть комиссию, логистику, хранение и рекламу в расходах можно только на УСН «Доходы минус расходы» — при наличии отчёта комиссионера и акта об услугах.

Когда признавать доход: когда покупатель оплатил заказ или когда маркетплейс перечислил деньги?

В день оплаты заказа покупателем. Деньги поступают вашему агенту-маркетплейсу и уже с этого момента считаются поступившими в вашу пользу (кассовый метод, п. 1 ст. 346.17 НК). Ошибка в дате ведёт к пересчёту авансовых платежей и пеням по ст. 75 НК.

Можно ли через год поменять ставку НДС 5% на 22% с вычетами?

Нет. Пониженные ставки 5 и 7% применяются минимум 12 последовательных кварталов — три года (п. 7 и 9 ст. 164 НК, письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631). Поэтому до подачи уведомления стоит посчитать долю входного НДС: при большой закупке с налогом общая ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее.